AFM: intern kwaliteitsonderzoek moet scherper om controlekwaliteit te verbeteren
Het intern kwaliteitsonderzoek (IKO) speelt een belangrijke rol bij het bewaken en verbeteren van de kwaliteit van wettelijke accountantscontroles. Uit onderzoek van de Autoriteit Financiële Markten (AFM) blijkt dat de zes onderzochte OOB-accountantsorganisaties het IKO weliswaar uitvoeren volgens de geldende wet- en regelgeving, maar dat het instrument nog onvoldoende inzicht geeft in de dagelijkse controlepraktijk.
Volgens de toezichthouder schiet vooral de selectie van controledossiers tekort. Doordat accountantsorganisaties vaak vaste selectieroutines hanteren, dossiers vooraf aankondigen en zich vooral richten op grotere of risicovolle controles, ontbreekt een representatief beeld van de totale controleportefeuille. Hierdoor kunnen tekortkomingen onopgemerkt blijven en wordt het lastiger om risico's tijdig te signaleren en het kwaliteitssysteem effectief te beoordelen.
De AFM roept de sector daarom op het IKO nadrukkelijker in te zetten als monitorings- én leerinstrument. Een selectie die meer willekeur en onvoorspelbaarheid bevat, levert volgens de toezichthouder een betrouwbaarder beeld op van de werkelijke controlekwaliteit. Daarmee kunnen accountantsorganisaties niet alleen beter vaststellen waar verbeteringen nodig zijn, maar ook structureel werken aan verdere kwaliteitsverbetering. De AFM zal de bevindingen uit het onderzoek meenemen in haar toekomstige toezicht op de sector.
Dit is een samenvatting van het volledige artikel op site AFM.
